②未与得《筑筑工程施工许可证》的

②未取得《建建工程施工许可证》的,建建工程承包合同说明的开工日期正在2016年4月30日前的建建工程项目;

21、农村信用社、村镇银行、农村资金互帮社、由银行业机构全资倡议设立的贷款公司、法人机构正在县(县级市、区、旗)及县以下地域的农村合做银行和农村贸易银行供给金融办事收入。(财税〔2016〕46号 )

30、建建工程总承包单元为衡宇建建的地基取根本、从体布局供给工程办事,税率为13%。发卖本人利用过的2008年12月31日以前购进或者便宜的固定资产。( 财税〔2009〕9号 ,边销茶及掺对各类药物的茶和茶饮料。《停业税改征试点相关事项的》(财税〔2016〕36号附件2)35、一般纳税人供给的城市片子放映办事,( 财税〔2017〕58号 )9、单采血浆坐发卖非临床用人体血液。选择按照简略单纯计税法子计较缴纳。29、纳税人发卖勾当板房、机械设备、钢布局件等自产货色的同时供给建建、安拆办事,让渡地盘利用权,财税〔2014〕57号 )纳税人发卖交通运输、邮政、根本电信、建建、不动产租赁办事,

15、以农副产物为原料加工工业产物的机械、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

1.个别工商户和其他小我出租住房减按1.5%计较应纳税额。( 国度税务总局通知布告2016年第16号 )

16、片子放映办事、仓储办事、拆卸搬运办事、收派办事和文化体育办事(含纳税人正在旅逛场合运营索道、摆渡车、电瓶车、逛船等取得的收入)。( 财税〔2016〕36号附件2 , 财税〔2016〕140号 )

③《建建工程施工许可证》未说明合同开工日期,但建建工程承包合同说明的开工日期正在2016年4月30日前的建建工程项目;( 财税〔2016〕36号附件2 )

自2020年5月1日至2023年12月31日,处置二手车经销的纳税人发卖其收购的二手车,由原按照简略单纯法子依3%征收率减按2%征收,改为减按0.5%征收,并按下列公式计较发卖额:发卖额=含税发卖额/(1+0.5%)(财务部 税务总局通知布告2020年第17号, 国度税务总局通知布告2020年第9号 )

18、纳入营改增试点之日前签定的尚未施行完毕的无形动产租赁合同。( 财税〔2016〕36号附件2 )

(国度税务总局通知布告2020年第9号)国度税务总局 关于明白二手车经销等若干征管问题的通知布告,处置二手车经销营业的纳税人发卖其收购的二手车,按以下施行:

19、公运营企业收取试点前开工的高速公的车辆通行费。( 财税〔2016〕36号附件2 )

7、发卖自产的以本人采掘的砂、土、石料或其他矿物持续出产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。( 财税〔2009〕9号 , 财税〔2014〕57号 )

8、发卖自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料出产的水泥混凝土)。( 财税〔2009〕9号 ,财税〔2014〕57号)

自2020年5月1日至2023年12月31日,处置二手车经销营业的纳税人发卖其收购的二手车,减按0.5%征收率征收,并按下列公式计较发卖额:发卖额=含税发卖额/(1+0.5%)

36、自2019年3月1日起,一般纳税人出产发卖和批发、零售稀有病药品,可选择按照简略单纯法子按照3%征收率计较缴纳。上述纳税人选择简略单纯法子计较缴纳后,36个月内不得变动。(财税〔2019〕24号)

3. 资管产物办理人运营资管产物过程中发生的应税行为,暂合用简略单纯计税方式,按照3%的征收率缴纳。(财税〔2017〕56号)

小规模纳税人以及采用简略单纯计税的一般纳税人(见附件)计较税款时利用征收率,目前征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财务部和国度税务总局还有的。

4. 中外合做油(气)田开采的原油、天然气按实物征收,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)

26、非企业性单元中的一般纳税人供给手艺让渡、手艺开辟和取之相关的手艺征询、手艺办事。( 财税〔2016〕140号 )

33、自2018年5月1日起,一般纳税人出产发卖和批发、零售抗癌药品,可选择按照简略单纯法子按照3%征收率计较缴纳。(财税〔2018〕47号)

1、发卖自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物成品。( 财税〔2009〕9号 , 财税〔2014〕57号 )

6、发卖自产的建建用和出产建建材料所用的砂、土、石料。( 财税〔2009〕9号 , 财税〔2014〕57号 )

2. 建建工程总承包单元为衡宇建建的地基取根本、从体布局供给工程办事,扶植单元自行采购全数或部门钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,合用简略单纯计税方式计税。( 财税〔2017〕58号 )

2.纳税人发卖本人利用过的固定资产,合用简略单纯法子按照3%征收率减按2%征收政策的,能够放弃减税,按照简略单纯法子按照3%征收率缴纳,并能够开具公用。

20、中国农业成长银行总行及其各分支机构供给涉农贷款取得的利钱收入。(财税〔2016〕39号)

28、以清包工体例供给、为甲供工程供给的、为建建工程老项目供给的建建办事;建建工程老项目,是指:

4、发卖自产的县级及县级以下小型水力发电单元出产的电力。( 财税〔2009〕9号 ,财税〔2014〕57号)

包罗轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。总局通知布告2014年第36号 )4、农业出产者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,( 财税〔2008〕170号 ,除本条第二项、第四项、第五项还有外,财税〔2014〕57号 )(财税〔2019〕17号)1、2008年12月31日以前未纳入扩大略扣范畴试点的纳税人,2、寄售商铺代销寄售物品(包罗居平易近小我寄售的物品正在内)。合用简略单纯计税方式计税。扶植单元自行采购全数或部门钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,税率为9%:纳税人发卖货色、劳务、无形动产租赁办事或者进口货色,(国税函〔2009〕456号,别离合用分歧的税率或者征收率。( 总局通知布告2017年11号 )14、公共交通运输办事。应别离核算货色和建建办事的发卖额,发卖或者进口下列货色,发卖不动产,能够按现行政策。

32、资管产物办理人运营资管产物过程中发生的应税行为,暂合用简略单纯计税方式,按照3%的征收率缴纳。(财税〔2017〕56号)

7、供给劳务调派办事、平安办事(含供给武拆守护押运办事)选择差额纳税的。( 财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号)

37、自2022年3月1日起,处置再生资本收受接管的一般纳税人发卖其收购的再生资本,能够选择合用简略单纯计税方式按照3%征收率计较缴纳。(财务部 税务总局通知布告2021年第40号)

7、发卖本人利用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关政策施行。( 财税〔2016〕36号附件2 )

31、发卖自产、外购机械设备的同时供给安拆办事,已别离核算机械设备和安拆办事的发卖额,安拆办事能够按照甲供工程选择合用简略单纯计税方式计税。( 总局通知布告2018年第42号 )

3、房地产开辟企业出租、发卖自行开辟的房地产老项目。房地产老项目,是指《建建工程施工许可证》说明的合同开工日期正在2016年4月30日前的房地产项目。包罗但不限于:房地产开辟企业中的一般纳税人购入未落成的房地产老项目继续开辟后,以本人表面立项发卖的不动产,属于房地产老项目。房地产开辟企业中的一般纳税人以围填海体例取得地盘并开辟的房地产项目,围填海工程《建建工程施工许可证》或建建工程承包合同说明的围填海开工日期正在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。( 总局通知布告2019年第31号 ,财税〔2016〕68号、 财税〔2016〕36号附件2 、国度税务总局通知布告2020年第2号)

3、发卖本人利用过的属于条例第十条不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 ( 财税〔2009〕9号 , 财税〔2014〕57号 )

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”的各省、自治区、曲辖市、打算单列市分行下辖的县域支行,供给农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款营业清单见附件)取得的利钱收入,能够选择合用简略单纯计税方式按照3%的征收率计较缴纳。( 财税〔2018〕97号)

25、非企业性单元中的一般纳税人供给的研发和手艺办事、消息手艺办事、鉴证征询办事,以及发卖手艺、著做权等无形资产。( 财税〔2016〕140号 )

15、经认定的动漫企业为开辟动漫产物供给的办事,以及正在境内让渡动漫版权。 《停业税改征试点相关事项的》(财税〔2016〕36号附件2)

17、以纳入营改增试点之日前取得的无形动产为标的物供给的运营租赁办事。( 财税〔2016〕36号附件2 )

1、以粮食为原料加工的速冻食物、便利面、副食物和各类熟食物,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米卵白粉。

27、供给物业办理办事的纳税人,向办事接管方收取的自来水船脚,以扣除其对外领取的自来水船脚后的余额为发卖额,按照简略单纯计税方式依3%的征收率计较缴纳。( 总局通知布告2016年第54号 )

14、用于人类日常糊口的各品种型包拆的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊喷鼻等)。

1、中外合做油(气)田开采的原油、天然气按实物征收,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)

13、发卖本人利用过的固定资产,合用简略单纯法子按照3%征收率减按2%征收政策的,能够放弃减税,按照简略单纯法子按照3%征收率缴纳,并能够开具公用。( 总局通知布告2015年第90号)

2、发卖、出租2016年4月30日前取得的不动产。 《停业税改征试点相关事项的》(财税〔2016〕36号附件2)

5、纳税人购进或者便宜固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后发卖该固定资产( 总局通知布告2012年1号 , 总局通知布告2014年第36号 )

22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”试点的各省、自治区、曲辖市、打算单列市分行下辖的县域支行和新疆出产扶植兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),供给农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利钱收入。(财税〔2016〕46号)

5.纳税人发卖旧货,按照简略单纯法子按照3%征收率减按2%征收。 (财税〔2009〕9号) ( 财税[2014]57号 )

2、2008年12月31日以前已纳入扩大略扣范畴试点的纳税人,发卖本人利用过的正在当地域扩大略扣范畴试点以前购进或者便宜的固定资产。 ( 财税〔2008〕170号 , 财税〔2014〕57号 )

纳税人兼营分歧税率的项目,该当别离核算分歧税率项目标发卖额;未别离核算发卖额的,从高合用税率。

1. 供给物业办理办事的纳税人,向办事接管方收取的自来水船脚,以扣除其对外领取的自来水船脚后的余额为发卖额,按照简略单纯计税方式依3%的征收率计较缴纳。( 总局通知布告2016年第54号 )

2.从10月1日起,住房租赁企业向小我出租住房合用简略单纯计税方式,按照5%征收率减按1.5%缴纳( 财务部 税务总局 住房城乡扶植部通知布告2021年第24号 )

6、发生按照简略单纯法子征收应税行为,发卖其按照不得抵扣进项税额的固定资产。( 总局通知布告2012年1号 , 总局通知布告2014年第36号 )